우리나라에서 법으로 정해진 소득의 종류는 모두 8가지입니다.

이자

배당

사업

근로

연금

기타

퇴직

양도소득

이 중 퇴직소득과 양도소득을 제외한 6가지의 소득을 모두 종합하여 5월1일부터 5월31일까지 신고하는 것이 종합소득세 신고입니다.

연말정산은 근로소득에 대한 부분을 정리하는 것이라고 보시면 됩니다.

과세표준은 세율을 적용하기 위한 금액을 말합니다.

나라에서는 소득 전부를 과세표준으로 보는 것이 아니라 일정요건을 충족한다면 이를 차감해주는 과정을 거치게 되는데요.

이를 소득공제라고 합니다.

여기서 소득공제는 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 조특법상소득공제 등 4가지로 분류할 수 있습니다.

▶ 인적공제

- 기본공제 : 본인, 배우자, 부양가족

- 추가공제 : 경로우대, 장애자, 부녀자, 한부모가족

▶ 연금보험료공제

- 국민연금, 공무원,곤인,사립학교교직원 연금보험료 등

▶ 특별소득공제

- 보험료공제 : 건강, 노인장기요양보험료 및 고용보험

- 주택자금공제 : 주택임차차입금, 장기주택저당차입금

- 기부금 (이월분) : 13년 이전 지출분으로 이월된 기부금

▶ 조특법상소득공제

- 개인연금저축공제

-소기업 소상공인 공제부금

- 주택마련저축공제

- 투자조합출자 등 소득공제

- 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제

- 우리사주조합 출자에 대한 소득공제

- 고용유지 중소기업 근로자 소득공제

- 장기집한투자증권저축공제

- 목돈 안드는 전세 이자상환액

- 우리사주조합 기부금

이러한 소득공제를 차감하면 과세표준이 계신이 됩니다.

여기에 세율을 곱해주고 누진공제액을 빼주면 세액이 산출이 되는데요.

그 다음 추가적으로 세액공제 및 감면금액을 차감하고 가산세나 기납부세액을 더해주게 되면 최종적으로 납부세액이 산출이 되는 것입니다. 

연말정산시, 종합소득세 신고시 절세를 하기 위해서는 어떻게 해야 할까요?

소득공제 항목을 최대한 많이 만들고 세액공제 항목 역시 많이 만드는 것이 좋습니다.

과세표준 구간 4600만원 이상이신분들은 소득공제가 많을수록 유리하고

4600만원 이하이신분들 역시 소득공제혜택이 크지는 않지만 소득공제, 세액공제 항목이 많다면 연말정산시 세금을 환급받을 수 있는 것입니다.

과세표준에 따른 세율입니다.

소득공제 항목이 세액공제 항목으로 많이 변경되었습니다..

* 과세표준 4600만원을 기준으로

4600만원 이상이신분들에게는 소득공제 항목이 유리합니다.

4600만원 이하이신분들에게는 세액공제 <-> 소득공제 혜택이 비슷하거나 더 유리합니다. (세액공제가)

결론적으로 4600만원 과표구간이신 분들은 소득공제 항목을 많이 챙기시는 것이 연말정산 절세의 핵심이라고 보시면 됩니다.

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